ネットで税金関係の情報を見ていると、経費になるのは得だというキーワードが良く出てきます。とくに、SNS的なものに多く見られます。
経費が得とはどういうことなんでしょう？
経費の本当の意味合いと、経費がなぜ得なように見えるか、考えてみましょう。
経費とは、事業を行うために、かかる支払いである
経費とは何かと一言で言うなら、
「事業を行うために必要で、それにかかる支払い」
であると言えます。
法人を設立して行うにせよ、個人事業主で行うにせよ、事業とは基本的に売上を上げ、利益を得ることを目的とされます。慈善事業などを別として。
その売上を得るために、かかるもの。それが、経費の基本です。
逆に、売上を得るためにかかるものでないのなら、経費ではないと言えます。
この売上を得るためにかかるものは、今すぐの売上と、これから売上を得るための種まき的なものも含まれます。あくまで、正しい判断としてです。
経費については、このルールに従うことが、大きな過ちを犯さないためになります。
事業の利益と、税金の関係
経費にすると得であるということを説明する前に、事業の利益と税金の関係について、見ていきます。
基本的に、事業の利益は、
売上 － 経費 ＝ 利益
として、計算されます。
売上に対して、経費がより大きければ、利益は小さくなる仕組みです。
そして、事業を行う上で、かかる税金というのは、法人であっても個人事業主であっても、基本的に利益の大小がベースになります。
儲けに対する税金は、利益が大きければ納税が大きくなります。
法人の場合、利益の30％が税金であると説明されることが多いです。これをベースにすると、
売上 1,000円 － 経費 300円 ＝ 利益 700円
この場合、利益に対する法人税等の納税額は、
利益 700円 × 30％ ＝ 210円
となります。
税率が30％で固定あると仮定すると、利益が小さければ小さいほど、税額も小さくなるというわけです。
このメカニズムをベースして、「経費は得である」という強引な話の展開が生じてきます。
事業に関係のない支出を経費とするから、経費は得だと言われる
利益の大小が、税額の大小を決めるため、経費が大きければ大きいほど、納税は少なくなります。
本来、事業というのは売上に対して経費を出来る限り抑えられることで、大きく利益が得られます。そして、それを目的とすることがほとんどの事業の基本と言えます。
だからこそ、経費にするという得になるという概念が、そもそもおかしいはずです。売上を得るためにかかる経費が、かかると特になるはずは、ないでしょう。
この考え方からすると、
そもそも事業に関係のない「経費になるはずのない支出を経費とする」から、経費は得だと、私は思っています。
上記の税額の計算に、経費なるはずのない支出を織り込むと、
売上 1,000円 － 仕事にかかる経費 300円 － 家族との食費 100円
＝ 利益 600円
この場合、税金は 600円 × 30％ ＝ 180円
家族との食費を経費にして利益を計算すると、100円利益は減り、その分30円の税金が小さくなりました。
これを経理に織り込んで、利益を計算して確定申告をすると、見事なことに、経費が得というように見えるわけです。
本来プライベートや家事的なことにかかる支出を経費にすることは、売上を上げるためにかかるのが経費であるというルールに反します。
・プライベートなもの
・趣味のもの
・生活にかかるもの
など、売上とも、仕事とも関係のないことは、本来経費としてはいかんのです。
会社の社長をしていたり、個人事業主をしていたり、いわゆる自営業をしている方だけが、この手法を使えるわけですが、こうした理由で経費が得と考えるのは、やめた方が良いでしょう。
仕事自体が好きである場合の、仕事にかかる経費は例外的かもしれない
ここまで、経費は得であるという考え方は、少し違うのではないかということについて、語ってきました。
あくまで、売上を得るとか、仕事のためにかかるのが経費なのです。
これについては、ひとつ例外があるかもしれません。
仕事自体が好きであり、その大好きな仕事のためにかかる支出が経費になる場合は、ある仕事が趣味的になっていることで、結果的に経費が得に感じるというのは、もしかしたらあるかもしれません。
あくまで、これは結果論ですが･･･。
いかにも趣味的なものを無理やり事業として、赤字経営をして、給料の税金を圧縮するようなことは、無論認められることではありません。
経費が得だと思っているのであれば、ぜひ思い直してもらえると、税理士としては有難いと思います。
※ブログを久々に書くことについての手記
ブログをなんとなく再開しているのですが、これを継続していくのかどうか。
このブログを書き始めた当初は、平日の日に毎日書いており、その後少し数カ月休んで、しばらく完全毎日書いていたのですが、それをやめてからは、不定期でした。
いまの基本的なスタンスは、「自分が出来るベストを尽くそう」です。
ブログを含めて仕事というのは、プライベートや家族、健康などと組み合わされ、自分の人生のひとつです。
「何かのせいで、何かが難しい」ということで、あまり追いつめられたりすると、いろんなバランスが崩れます。
それは自分のバランスかもしれないですし、自分以外の何かのバランスかもしれません。
もしかすると、この考え方は、「ぬるい」かもしれません。
でも、これでいくことにしています。
書ければ書く。